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POLITIK ZUR ERLEICHTERUNG DER STEUERHINTERZIEHUNG

1. GRUNDSATZERKLÄRUNG

1.1 Es ist unsere Politik, alle unsere Geschäfte auf ehrliche und ethische Weise zu führen. Bei der Beihilfe zur Steuerhinterziehung, sei es nach britischem Recht oder nach dem Recht eines anderen Landes, gehen wir mit Nulltoleranz vor.
1.2 Wir verpflichten uns zu professionellem, fairem und integrem Handeln in allen unseren Geschäftsbeziehungen, wo auch immer wir tätig sind, und zur Einführung und Durchsetzung wirksamer Systeme zur Bekämpfung der Beihilfe zur Steuerhinterziehung.
1.3 Wir halten alle Gesetze ein, die für die Bekämpfung von Steuerhinterziehung in allen Ländern, in denen wir tätig sind, relevant sind, einschließlich des Criminal Finances Act 2017.

2. ÜBER DIESE POLITIK

2.1 Der Zweck dieser Politik ist es,:
2.1.1 unsere Verantwortlichkeiten und die unserer Mitarbeiter bei der Beachtung und Aufrechterhaltung unseres Standpunkts zur Verhinderung der kriminellen Beihilfe zur Steuerhinterziehung darlegen; und
2.1.2 Informationen und Anleitungen für unsere Mitarbeiter bereitstellen, wie sie Steuerhinterziehung erkennen und vermeiden können.
2.2 Wenn wir als Arbeitgeber nicht verhindern, dass unsere Angestellten, Arbeitnehmer, Vertreter oder Dienstleister Steuerhinterziehung begünstigen, drohen uns strafrechtliche Sanktionen, einschließlich einer unbegrenzten Geldstrafe, sowie der Ausschluss von der Teilnahme an öffentlichen Ausschreibungen und eine Schädigung unseres Rufs. Wir nehmen daher unsere rechtliche Verantwortung ernst.
2.3 Wir haben festgestellt, dass die folgenden Risiken für unser Geschäft von besonderer Bedeutung sind;
2.3.1 die Rechnungen nicht den Wert der Waren widerspiegeln (einschließlich derjenigen, die dem Kunden als Garantieteile zugesandt werden)
2.3.2 Fehlen einer verstärkten Sorgfaltspflicht für Kunden und Dritte, die in Ländern mit höherem Risiko tätig sind
2.3.3 fehlendes Bewusstsein für das Finanzstrafgesetz 2017 bei Mitarbeitern und Dritten
2.4 Um diesen Risiken zu begegnen, haben wir eine Risikomatrix und einen separaten Risikobewertungsbericht erstellt, der unsere Erkenntnisse und Empfehlungen enthält. Diese sind Bestandteil aller Schulungen für unsere Mitarbeiter und die mit ihnen verbundenen Personen.
2.5 In dieser Richtlinie bezeichnet der Begriff „Dritte“ alle Personen oder Organisationen, mit denen Sie im Rahmen Ihrer Tätigkeit für uns in Kontakt kommen, einschließlich tatsächlicher und potenzieller Kunden, Kunden, Lieferanten, Vertriebshändler, Geschäftskontakte, Vertreter, Berater sowie staatliche und öffentliche Einrichtungen, einschließlich deren Berater, Vertreter und Beamte, Politiker und politische Parteien.
2.6 Diese Richtlinie ist nicht Teil des Arbeitsvertrags eines Mitarbeiters, und wir können sie jederzeit ändern.

3. WER MUSS SICH AN DIESE POLITIK HALTEN?

Diese Richtlinie gilt für alle Personen, die für uns oder ein Unternehmen der Gruppe oder in unserem Namen in irgendeiner Funktion tätig sind, einschließlich Mitarbeitern aller Ebenen, Direktoren, leitenden Angestellten, Leiharbeitern, entsandten Mitarbeitern, Freiwilligen, Praktikanten, Vertretern, Auftragnehmern, externen Beratern, Vertretern von Dritten und Geschäftspartnern, Sponsoren oder anderen Personen, die mit uns in Verbindung stehen, unabhängig von ihrem Standort.

4. WER IST FÜR DIE POLITIK VERANTWORTLICH?

4.1 Der Vorstand trägt die Gesamtverantwortung dafür, dass diese Politik mit unseren rechtlichen und ethischen Verpflichtungen übereinstimmt und dass alle Personen, die unserer Kontrolle unterliegen, sie einhalten.
4.2 Der Finanzdirektor trägt die Hauptverantwortung für die Umsetzung dieser Politik, die Überwachung ihrer Anwendung und Wirksamkeit, die Beantwortung diesbezüglicher Fragen und die Prüfung der internen Kontrollsysteme und -verfahren, um sicherzustellen, dass sie die Beihilfe zur Steuerhinterziehung wirksam verhindern.
4.3 Die Führungskräfte auf allen Ebenen sind dafür verantwortlich, dass die ihnen unterstellten Mitarbeiter diese Politik verstehen und einhalten und dass sie in angemessener Weise und regelmäßig darin geschult werden.
4.4 Sie sind aufgefordert, sich zu dieser Politik zu äußern und Verbesserungsvorschläge zu machen. Kommentare, Vorschläge und Fragen sollten an den Compliance Manager gerichtet werden.

5. WAS IST DIE ERLEICHTERUNG DER STEUERHINTERZIEHUNG?

5.1 Für die Zwecke dieser Politik:
5.1.1 Steuerhinterziehung ist eine Straftat, die darin besteht, den Fiskus zu betrügen oder in betrügerischer Absicht Steuern im Vereinigten Königreich zu hinterziehen, und ist eine Straftat. Der Straftatbestand erfordert ein Betrugselement, d. h. es muss ein vorsätzliches Handeln oder Unterlassen in unredlicher Absicht vorliegen;
5.1.2 Unter ausländischer Steuerhinterziehung versteht man die Hinterziehung von Steuern in einem anderen Land, sofern dieses Verhalten in dem betreffenden Land eine Straftat darstellt und bei Begehung im Vereinigten Königreich eine Straftat darstellen würde. Wie bei der Steuerhinterziehung bedeutet das Element des Betrugs, dass ein vorsätzliches Handeln oder Unterlassen in unredlicher Absicht vorliegen muss; und
5.1.3 Beihilfe zur Steuerhinterziehung bedeutet, wissentlich an der betrügerischen Hinterziehung von Steuern (im Vereinigten Königreich oder im Ausland) durch eine andere Person beteiligt zu sein oder Schritte in diese Richtung zu unternehmen oder die Begehung einer solchen Straftat zu unterstützen, zu beraten oder zu fördern. Die Beihilfe zur Steuerhinterziehung ist eine Straftat, wenn sie vorsätzlich und unredlich begangen wird.
5.2 Nach dem Finanzstrafgesetz 2017 begeht eine juristische Person oder eine Personengesellschaft automatisch eine gesonderte Straftat, wenn die Steuerhinterziehung durch eine Person erleichtert wird, die in der Eigenschaft einer „verbundenen Person“ dieser Einrichtung handelt. Damit der Tatbestand erfüllt ist, muss die verbundene Person vorsätzlich und unredlich handeln, um die Steuerhinterziehung durch den Steuerpflichtigen zu erleichtern. Erleichtert die assoziierte Person die Steuerhinterziehung zufällig, unwissentlich oder fahrlässig, so ist die Straftat der Körperschaft nicht begangen. Das Unternehmen muss die Steuerhinterziehung nicht selbst vorsätzlich oder unredlich erleichtert haben; die Tatsache, dass die verbundene Person dies getan hat, begründet die Haftung des Unternehmens.
5.3 Steuerhinterziehung ist nicht gleichbedeutend mit Steuervermeidung oder Steuerplanung. Steuerhinterziehung ist ein vorsätzliches und unehrliches Verhalten. Steuervermeidung ist nicht illegal und besteht darin, im Rahmen der Gesetze Maßnahmen zu ergreifen, um die zu zahlenden Steuern zu minimieren (oder die Steuervergünstigungen zu maximieren).
5.4 In dieser Richtlinie umfassen alle Verweise auf Steuern auch Sozialversicherungsbeiträge (und deren Äquivalente in anderen Ländern als Großbritannien).

6. WAS SIE NICHT TUN DÜRFEN

6.1 Es ist nicht zulässig, dass Sie (oder jemand in Ihrem Namen):
6.1.1 sich in irgendeiner Form an der Beihilfe zur Steuerhinterziehung oder zur Hinterziehung ausländischer Steuern beteiligen;
6.1.2 die Begehung einer Steuerhinterziehung oder einer ausländischen Steuerhinterziehung durch eine andere Person zu begünstigen, zu unterstützen, zu beraten oder zu fördern;
6.1.3 die unverzügliche Meldung eines Ersuchens oder einer Forderung eines Dritten zur Erleichterung der Steuerhinterziehung (unabhängig davon, ob es sich um Steuern im Vereinigten Königreich oder in einem anderen Land handelt) oder eines Verdachts auf Steuerhinterziehung (unabhängig davon, ob es sich um Steuern im Vereinigten Königreich oder in einem anderen Land handelt) durch eine andere Person in Übereinstimmung mit dieser Richtlinie;
6.1.4 sich an anderen Aktivitäten beteiligen, die zu einem Verstoß gegen diese Richtlinie führen könnten; oder
6.1.5 eine andere Person, die sich geweigert hat, eine Steuerhinterziehung oder eine ausländische Steuerhinterziehung zu begehen, oder die im Rahmen dieser Richtlinie Bedenken geäußert hat, zu bedrohen oder Vergeltungsmaßnahmen gegen sie zu ergreifen.

7. IHRE VERANTWORTLICHKEITEN

7.1 Sie müssen sicherstellen, dass Sie diese Richtlinie lesen, verstehen und befolgen.
7.2 Die Verhinderung, Aufdeckung und Meldung von Steuerhinterziehung und ausländischer Steuerhinterziehung liegt in der Verantwortung aller Personen, die für uns arbeiten oder unter unserer Kontrolle stehen. Sie sind verpflichtet, alle Aktivitäten zu vermeiden, die zu einem Verstoß gegen diese Richtlinie führen oder einen solchen vermuten lassen könnten.
7.3 Sie müssen Ihren Vorgesetzten so schnell wie möglich benachrichtigen, wenn Sie glauben oder vermuten, dass ein Konflikt mit dieser Politik aufgetreten ist oder in Zukunft auftreten könnte. Zum Beispiel, wenn ein Angestellter oder ein Lieferant ohne triftigen Grund um eine Überweisung auf ein Offshore-Bankkonto bittet oder wenn ein Lieferant um eine Barzahlung bittet und angibt, dass dies bedeutet, dass die Zahlung nicht der Mehrwertsteuer unterliegt. Weitere „Warnsignale“, die auf mögliche Steuerhinterziehung oder ausländische Steuerhinterziehung hinweisen können, sind in Abschnitt 12 aufgeführt.

8. WIE MAN EIN ANLIEGEN VORBRINGT

8.1 Sie werden ermutigt, alle Probleme oder Verdachtsfälle von Steuerhinterziehung oder ausländischer Steuerhinterziehung zum frühestmöglichen Zeitpunkt anzusprechen.
8.2 Wenn Sie im Rahmen Ihrer Arbeit von einer Steuerhinterziehung (sei es im Vereinigten Königreich oder im Ausland) durch eine andere Person erfahren, oder wenn Sie gebeten werden, einer anderen Person bei der Steuerhinterziehung (direkt oder indirekt) zu helfen, oder wenn Sie glauben oder vermuten, dass eine Steuerhinterziehung stattgefunden hat oder stattfinden könnte, sei es in Bezug auf die Steuern im Vereinigten Königreich oder im Ausland, müssen Sie Ihren Vorgesetzten so schnell wie möglich informieren.
8.3 Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob eine bestimmte Handlung eine Steuerhinterziehung oder eine ausländische Steuerhinterziehung darstellt, sprechen Sie dies so bald wie möglich mit Ihrem Vorgesetzten an. Bitte beachten Sie, dass der Straftatbestand der Körperschaft nur dann erfüllt ist, wenn Sie vorsätzlich und unredlich handeln, um die Steuerhinterziehung oder die Steuerhinterziehung im Ausland zu erleichtern. Wenn Sie keine derartigen Maßnahmen ergreifen, wird die Straftat nicht festgestellt. Die vorsätzliche Nichtmeldung eines Verdachts auf Steuerhinterziehung oder ausländische Steuerhinterziehung oder das „Wegsehen“ von verdächtigen Aktivitäten kann jedoch als kriminelle Beihilfe zur Steuerhinterziehung gewertet werden.

9. SCHUTZ

9.1 Personen, die Bedenken äußern oder das Fehlverhalten eines anderen melden, sind manchmal über mögliche Konsequenzen besorgt. Wir wollen Offenheit fördern und unterstützen jeden, der im Rahmen dieser Politik in gutem Glauben echte Bedenken äußert, selbst wenn sich diese als falsch erweisen.
9.2 Wir verpflichten uns, dafür zu sorgen, dass niemandem eine nachteilige Behandlung widerfährt:
9.2.1 die Weigerung, an einer Steuerhinterziehung oder einer ausländischen Steuerhinterziehung durch eine andere Person teilzunehmen, daran beteiligt zu sein oder sie zu erleichtern;
9.2.2 die Weigerung, die Begehung einer Steuerhinterziehung oder einer ausländischen Steuerhinterziehung durch eine andere Person zu unterstützen, zu begünstigen, zu beraten oder zu fördern; oder
9.2.3 in gutem Glauben den Verdacht melden, dass eine tatsächliche oder potenzielle Steuerhinterziehung oder ausländische Steuerhinterziehung stattgefunden hat oder in Zukunft stattfinden könnte.
Zu einer nachteiligen Behandlung gehören Entlassung, Disziplinarmaßnahmen, Drohungen oder eine andere nachteilige Behandlung im Zusammenhang mit der Meldung eines Anliegens. Wenn Sie der Meinung sind, dass Sie auf diese Weise behandelt wurden, sollten Sie den Compliance Manager unverzüglich informieren. Wird die Angelegenheit nicht behoben, sollten Sie als Arbeitnehmer die Angelegenheit formell im Rahmen unseres Beschwerdeverfahrens vorbringen, das Sie in Ihrem Arbeitsvertrag nachlesen können.

10. AUSBILDUNG UND KOMMUNIKATION

10.1 Eine Schulung zu dieser Politik ist Teil des Einführungsprozesses für alle Personen, die für uns arbeiten, und es werden bei Bedarf regelmäßige Schulungen angeboten. Eine solche Schulung kann Teil einer umfassenderen Schulung zur Aufdeckung und Prävention von Finanzkriminalität sein.
10.2 Wir stellen sicher, dass die Mitarbeiter und die mit ihnen verbundenen Personen, bei denen ein Risiko für kriminelle Steuerhinterziehung festgestellt wurde, mindestens einmal im Jahr eine obligatorische Schulung zu dieser Politik erhalten.
10.3 Unsere Null-Toleranz-Politik gegenüber Steuerhinterziehung und ausländischer Steuerhinterziehung muss allen Lieferanten, Auftragnehmern und Geschäftspartnern zu Beginn unserer Geschäftsbeziehung mit ihnen und gegebenenfalls auch danach mitgeteilt werden.

11. VERSTÖSSE GEGEN DIESE POLITIK

11.1 Jeder Mitarbeiter, der gegen diese Politik verstößt, muss mit disziplinarischen Maßnahmen rechnen, die zu einer Entlassung wegen Fehlverhaltens oder groben Fehlverhaltens führen können.
11.2 Wir können unsere Beziehung zu anderen Personen und Organisationen, die in unserem Auftrag arbeiten, beenden, wenn sie gegen diese Richtlinie verstoßen.

12. POTENZIELLE RISIKOSZENARIEN: „ROTE FLAGGEN“

12.1 Nachfolgend finden Sie eine Liste möglicher Warnsignale, die im Laufe Ihrer Tätigkeit für uns auftauchen und zu Bedenken hinsichtlich Steuerhinterziehung oder ausländischer Steuerhinterziehung führen könnten. Die Liste erhebt keinen Anspruch auf Vollständigkeit und dient lediglich der Veranschaulichung.
12.2 Wenn Sie während Ihrer Tätigkeit bei uns auf eines dieser Warnsignale stoßen, müssen Sie dies unverzüglich Ihrem Vorgesetzten melden:
12.2.1 Sie im Rahmen Ihrer Arbeit feststellen, dass ein Dritter eine falsche Steuererklärung abgegeben hat oder beabsichtigt, eine falsche Steuererklärung abzugeben, dass er es versäumt hat, dem HMRC (oder der entsprechenden Behörde in einer relevanten nicht-britischen Gerichtsbarkeit) Einkünfte oder Gewinne offenzulegen oder sich dort registrieren zu lassen, dass er ein falsches Steuerdokument eingereicht hat oder beabsichtigt, ein solches einzureichen, oder dass er eine Struktur eingerichtet hat oder beabsichtigt, eine Struktur einzurichten, um zu versuchen, Einkünfte, Gewinne oder Vermögenswerte vor einer Steuerbehörde zu verbergen;
12.2.2 Sie im Laufe Ihrer Arbeit feststellen, dass ein Dritter es absichtlich versäumt hat, sich für die Mehrwertsteuer (oder die entsprechende Steuer in einer relevanten nicht-britischen Gerichtsbarkeit) registrieren zu lassen oder die Mehrwertsteuer nicht abzurechnen;
12.2.3 ein Dritter Barzahlung verlangt und/oder sich weigert, eine förmliche Provisions- oder Honorarvereinbarung zu unterzeichnen oder eine Rechnung oder Quittung für eine geleistete Zahlung vorzulegen;
12.2.4 Sie im Rahmen Ihrer Tätigkeit erfahren, dass ein Dritter, der als Arbeitnehmer für uns tätig ist, darum bittet, als selbständiger Auftragnehmer behandelt zu werden, ohne dass sich seine Arbeitsbedingungen wesentlich ändern;
12.2.5 ein Lieferant oder sonstiger Unterauftragnehmer brutto bezahlt wird, obwohl er im Rahmen eines Systems wie dem Construction Industry Scheme netto hätte bezahlt werden müssen;
12.2.6 ein Dritter verlangt, dass die Zahlung in ein anderes Land oder an einen anderen geografischen Ort erfolgt als das Land, in dem der Dritte seinen Wohnsitz hat oder seine Geschäfte tätigt;
12.2.7 ein Dritter, für den wir Dienstleistungen erbracht haben, verlangt, dass seine Rechnung an ein anderes Unternehmen gerichtet wird, wenn wir die Dienstleistungen nicht direkt für dieses Unternehmen erbracht haben;
12.2.8 ein Dritter, für den wir Dienstleistungen erbracht haben, uns auffordert, die Beschreibung der erbrachten Dienstleistungen auf einer Rechnung in einer Weise zu ändern, die darauf abzielt, die Art der erbrachten Dienstleistungen zu verschleiern;
12.2.9 Sie eine Rechnung von einem Dritten erhalten, die nicht standardisiert oder individuell angepasst zu sein scheint;
12.2.10 ein Dritter auf der Verwendung von Begleitschreiben besteht oder sich weigert, vereinbarte Bedingungen schriftlich festzuhalten, oder die Rückdatierung von Verträgen oder anderen Unterlagen verlangt;
12.2.11 Sie bemerken, dass uns eine Provisions- oder Gebührenzahlung in Rechnung gestellt wurde, die in Anbetracht der angegebenen Leistung zu hoch oder zu niedrig erscheint;
12.2.12 ein Dritter die Inanspruchnahme eines Vertreters, Vermittlers, Beraters, Händlers oder Lieferanten verlangt, der nicht typischerweise von uns eingesetzt wird oder uns bekannt ist; und
12.2.13 ein Dritter, an den wir Waren verkauft haben, verlangt, dass der Wert der Waren (einschließlich derjenigen, die unter Garantie geliefert wurden) in der Rechnung reduziert wird.