Steuerhinterziehung

Aug 11, 2022

A B GRAPHIC INTERNATIONAL LIMITED
RICHTLINIE ZUR BEKÄMPFUNG VON STEUERHINTERZIEHUNG

 

1. GRUNDSATZERKLÄRUNG

1.1 Es ist unsere Politik, alle unsere Geschäfte auf ehrliche und ethische Weise zu führen. Wir verfolgen einen Null-Toleranz-Ansatz gegen Steuerhinterziehung, sei es nach britischem Recht oder nach dem Recht eines anderen Landes.
1.2 Wir verpflichten uns, in allen Geschäftsangelegenheiten und -beziehungen professionell, fair und mit Integrität zu handeln und wirksame Systeme zur Bekämpfung der Beihilfe zur Steuerhinterziehung zu implementieren und durchzusetzen.
1.3 In sämtlichen Ländern, in denen wir tätig sind, werden wir stets unter Einhaltung der in Bezug auf die Bekämpfung von Bestechung und Korruption geltenden Rechtsvorschriften handeln, einschließlich des Criminal Finances Act 2017.

 

2. ÜBER DIESE RICHTLINIE

2.1 Der Zweck dieser Richtlinie besteht in:
2.1.1 der Darlegung unserer Verantwortlichkeiten und jener unserer Mitarbeiter, unsere Stellung zur Verhinderung der kriminellen Beihilfe zur Steuerhinterziehung zu beachten und aufrechtzuerhalten; und
2.1.2 der Bereitstellung von Informationen und Anleitungen für unsere Mitarbeiter, um Steuerhinterziehung zu erkennen und zu vermeiden.
2.2 Wenn wir es als Arbeitgeber versäumen, unsere Mitarbeiter, Arbeitnehmer, Vertreter oder Dienstleister daran zu hindern, Steuerhinterziehung zu ermöglichen, können uns strafrechtliche Sanktionen einschließlich einer unbegrenzten Geldstrafe sowie der Ausschluss von öffentlichen Ausschreibungen und Rufschädigung drohen. Daher nehmen wir unsere gesetzliche Verantwortung ernst.
2.3 Wir haben festgestellt, dass die folgenden besonderen Risiken für unser Geschäft bestehen;
2.3.1 Rechnungen spiegeln nicht den Warenwert wider (einschließlich derjenigen, die als Garantieteile an Kunden gesendet werden)
2.3.2 Fehlen einer verstärkten Sorgfaltspflicht für Kunden und Dritte, die in Ländern mit höherem Risiko tätig sind
2.3.3 mangelnde Bekanntheit des Finanzstrafgesetzes 2017 bei Mitarbeitern und Dritten
2.4 Um diesen Risiken zu begegnen, haben wir eine Risikomatrix und einen separaten Risikobewertungsbericht erstellt, der unsere Feststellungen und Empfehlungen enthält. Diese werden Teil aller Schulungen für unsere Mitarbeiter und assoziierten Personen sein.
2.5 In dieser Richtlinie bedeutet „Dritter“ jede Person oder Unternehmen, mit der Sie im Laufe Ihrer Arbeit für uns in Kontakt kommen, und umfasst tatsächliche und potenzielle Auftraggeber, Kunden, Lieferanten, Händler, Geschäftskontakte, Vertreter, Berater und Behörden und öffentliche Einrichtungen, einschließlich ihrer Berater, Vertreter und Beamten, Politiker und politischen Parteien.
2.6 Diese Richtlinie ist nicht Teil des Arbeitsvertrags eines Mitarbeiters und wir können sie jederzeit ändern.

 

3. WER IST ZUR EINHALTUNG DIESER RICHTLINIE VERPFLICHTET?

Diese Richtlinie gilt für alle Personen, die für uns oder ein Konzernunternehmen oder in unserem Namen in irgendeiner Funktion arbeiten, einschließlich Mitarbeiter auf allen Ebenen, Geschäftsführer, leitende Angestellte, Leiharbeiter, abgeordnete Mitarbeiter, Freiwillige, Praktikanten, Vertreter, Auftragnehmer, externe Berater, Vertreter Dritter und Geschäftspartner, Sponsoren oder andere mit uns verbundene Personen, wo immer sie sich befinden.

 

4. WER IST FÜR DIESE RICHTLINIE VERANTWORTLICH?

4.1 Der Vorstand trägt die Gesamtverantwortung dafür, dass diese Richtlinie unseren rechtlichen und ethischen Verpflichtungen entspricht und dass alle unter unserer Kontrolle stehenden Personen sie einhalten.
4.2 Der Finanzdirektor trägt die wichtigste und tägliche Verantwortung für die Umsetzung dieser Richtlinie, die Überwachung ihrer Anwendung und Wirksamkeit, die Bearbeitung von diesbezüglichen Anfragen und die Prüfung interner Kontrollsysteme und -verfahren, um sicherzustellen, dass sie die Erleichterung der Steuerhinterziehung wirksam verhindern.
4.3 Das Management auf allen Ebenen ist dafür verantwortlich sicherzustellen, dass die ihnen unterstellten Personen diese Richtlinie verstehen und einhalten und angemessene und regelmäßige Schulungen dazu erhalten.
4.4 Sie haben die Möglichkeit, diese Richtlinie zu kommentieren und Verbesserungsmöglichkeiten vorzuschlagen. Kommentare, Anregungen und Fragen sind an den Compliance Manager zu richten.

 

5. WAS VERSTEHT MAN UNTER DER ERLEICHTERUNG DER STEUERHINTERZIEHUNG?

5.1 Zum Zweck dieser Richtlinie:
5.1.1 Steuerhinterziehung bezeichnet die Straftat des Betrugs öffentlicher Einnahmen oder die betrügerische Hinterziehung britischer Steuern und ist eine Straftat. Die Straftat erfordert ein Element des Betrugs, was bedeutet, dass eine vorsätzliche Handlung oder Unterlassung mit unehrlicher Absicht vorliegen muss;
5.1.2 Ausländische Steuerhinterziehung bedeutet Steuerhinterziehung in einem fremden Land, vorausgesetzt, dass dieses Verhalten in diesem Land eine Straftat darstellt und eine Straftat wäre, wenn es im Vereinigten Königreich begangen würde. Wie bei der Steuerhinterziehung bedeutet das Element des Betrugs, dass vorsätzliche Handlungen oder Unterlassungen in unredlicher Absicht vorliegen müssen; und
5.1.3 Beihilfe zur Steuerhinterziehung bedeutet, wissentlich an der betrügerischen Hinterziehung von Steuern (z. B. Steuern im Vereinigten Königreich oder im Ausland) durch eine andere Person beteiligt zu sein oder Schritte im Hinblick darauf zu unternehmen, oder Beihilfe, Anstiftung, Unterstützung oder Beratung bei der Durchführung einer strafbaren Handlung. Beihilfe zur Steuerhinterziehung ist eine Straftat, wenn sie vorsätzlich und unredlich erfolgt.
5.2 Nach dem Criminal Finances Act 2017 wird automatisch eine eigene Straftat von einer Körperschaft oder Personengesellschaft begangen, wenn die Steuerhinterziehung durch eine Person erleichtert wird, die in der Eigenschaft einer „verbundenen Person“ dieser Körperschaft handelt. Damit die Straftat festgestellt werden kann, muss die verbundene Person vorsätzlich und unredlich tätig werden, um die Steuerhinterziehung durch den Steuerpflichtigen zu erleichtern. Wenn die verbundene Person versehentlich, unwissentlich oder fahrlässig die Steuerhinterziehung begünstigt, liegt das Unternehmensdelikt nicht vor. Das Unternehmen muss die Steuerhinterziehung nicht selbst vorsätzlich oder unredlich begünstigt haben; die Tatsache, dass die verbundene Person dies getan hat, begründet die Haftung für das Unternehmen.
5.3 Steuerhinterziehung ist nicht dasselbe wie Steuervermeidung oder Steuerplanung. Steuerhinterziehung beinhaltet vorsätzliches und unehrliches Verhalten. Steuervermeidung ist nicht illegal und beinhaltet das Ergreifen von Schritten innerhalb des Gesetzes, um die zu zahlenden Steuern zu minimieren (oder Steuererleichterungen zu maximieren).
5.4 Alle Verweise auf Steuern in dieser Richtlinie umfassen Sozialversicherungsbeiträge (und deren Äquivalente in allen Rechtsordnungen außerhalb des Vereinigten Königreichs).

 

6. UNTERSAGTE HANDLUNGEN

6.1 Es ist nicht akzeptabel, dass Sie (oder jemand in Ihrem Namen):
6.1.1 sich an irgendeiner Form der Erleichterung von Steuerhinterziehung oder Steuerhinterziehung im Ausland beteiligen;
6.1.2 eine andere Person bei der Begehung eines Steuerhinterziehungsdelikts oder eines ausländischen Steuerhinterziehungsdelikts unterstützen, anstiften, beraten oder dazu veranlassen;
6.1.3 es versäumen, Anträge oder Aufforderungen von Dritten zur Erleichterung der betrügerischen Steuerhinterziehung (ob britische oder ausländische Steuern) oder jede mutmaßliche betrügerische Steuerhinterziehung (ob britische oder ausländische Steuern) durch eine andere Person gemäß dieser Richtlinie melden;
6.1.4 sich an anderen Handlungen beteiligen, die zu einem Verstoß gegen diese Richtlinie führen könnten; oder
6.1.5 eine andere Person bedrohen oder Vergeltungsmaßnahmen ergreifen, die sich geweigert hat, ein Steuerhinterziehungsdelikt oder ein ausländisches Steuerhinterziehungsdelikt zu begehen, oder die Bedenken im Zusammenhang mit dieser Richtlinie geäußert hat.

 

7. IHRE VERANTWORTLICHKEITEN

7.1 Sie müssen sicherstellen, dass Sie diese Richtlinie lesen, verstehen und einhalten.
7.2 Die Verhinderung, Aufdeckung und Meldung von Steuerhinterziehung und ausländischer Steuerhinterziehung liegt in der Verantwortung aller Personen, die für uns oder unter unserer Kontrolle arbeiten. Sie sind verpflichtet, alle Aktivitäten zu vermeiden, die zu einem Verstoß gegen diese Richtlinie führen oder darauf hindeuten könnten.
7.3 Sie müssen Ihren Vorgesetzten so schnell wie möglich benachrichtigen, wenn Sie glauben oder vermuten, dass ein Konflikt mit dieser Richtlinie aufgetreten ist oder in Zukunft auftreten könnte. Wenn beispielsweise ein Mitarbeiter oder Lieferant ohne triftigen Grund um Zahlung auf ein Offshore-Bankkonto oder ein Lieferant um Barzahlung bittet, bedeutet dies, dass die Zahlung nicht umsatzsteuerpflichtig ist. Weitere „rote Flaggen“, die auf eine mögliche Steuerhinterziehung oder ausländische Steuerhinterziehung hinweisen können, sind in Klausel 12 aufgeführt.

 

8. WIE BEDENKEN GEMELDET WERDEN KÖNNEN

8.1 Sie werden ermutigt, Ihre Bedenken zu Problemen oder Verdachtsfällen in Bezug auf Steuerhinterziehung oder ausländische Steuerhinterziehung zum frühestmöglichen Zeitpunkt zu äußern.
8.2 Wenn Sie im Laufe Ihrer Arbeit von einer betrügerischen Steuerhinterziehung (ob britische oder ausländische Steuern) durch eine andere Person erfahren oder Sie gebeten werden, eine andere Person bei ihrer betrügerischen Steuerhinterziehung zu unterstützen (ob direkt oder indirekt) oder wenn Sie glauben oder vermuten, dass eine betrügerische Steuerhinterziehung stattgefunden hat oder auftreten könnte, sei es in Bezug auf britische oder ausländische Steuern, müssen Sie Ihren Vorgesetzten so schnell wie möglich benachrichtigen.
8.3 Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob eine bestimmte Handlung eine Steuerhinterziehung oder eine Steuerhinterziehung im Ausland darstellt, besprechen Sie dies so schnell wie möglich mit Ihrem Vorgesetzten. Sie sollten beachten, dass das Unternehmensdelikt nur dann begangen wird, wenn Sie vorsätzlich und unlauter handeln, um die Steuerhinterziehung oder Steuerhinterziehung im Ausland zu erleichtern. Wenn Sie keine derartigen Maßnahmen ergreifen, wird keine Straftat begangen. Ein vorsätzliches Versäumnis, mutmaßliche Steuerhinterziehung oder Steuerhinterziehung im Ausland zu melden, oder ein „Augenzudrücken“ bei verdächtigen Aktivitäten könnte jedoch einer kriminellen Beihilfe zur Steuerhinterziehung gleichkommen.

 

9. SCHUTZ

9.1 Personen, die Bedenken äußern oder das Fehlverhalten anderer melden, sind manchmal besorgt über mögliche Konsequenzen. Wir sind bestrebt, Offenheit zu fördern und werden jeden unterstützen, der im Rahmen dieser Richtlinie in gutem Glauben ernsthafte Bedenken äußert, selbst wenn sich diese als falsch erweisen.
9.2 Wir verpflichten uns sicherzustellen, dass niemand eine nachteilige Behandlung erleidet als Folge von:
9.2.1 Weigerung, sich an einer Steuerhinterziehung oder einer Steuerhinterziehung im Ausland durch eine andere Person zu beteiligen, daran beteiligt zu sein oder diese zu unterstützen;
9.2.2 Weigerung, eine andere Person bei der Begehung eines Steuerhinterziehungsdelikts oder eines ausländischen Steuerhinterziehungsdelikts zu unterstützen, anzustiften, zu beraten oder dazu veranlassen;
9.2.3 Einer gutgläubigen Verdachtsmeldung, dass ein tatsächliches oder potenzielles Steuerhinterziehungsdelikt oder ein ausländisches Steuerhinterziehungsdelikt stattgefunden hat oder in Zukunft stattfinden könnte.
Benachteiligende Behandlung umfasst Entlassung, Disziplinarmaßnahmen, Drohungen oder andere nachteilige Behandlung im Zusammenhang mit der Äußerung von Bedenken. Wenn Sie der Meinung sind, dass Sie einer solchen Behandlung unterzogen wurden, sollten Sie den Compliance-Manager unverzüglich informieren. Wenn die Angelegenheit nicht behoben wird und Sie ein Arbeitnehmer sind, sollten Sie dies formell unter Verwendung unseres Beschwerdeverfahrens vorbringen, das Sie in Ihrem Arbeitsvertrag finden.

 

10. SCHULUNG UND KOMMUNIKATION

10.1 Die Schulung zu dieser Richtlinie ist Teil des Einführungsprozesses für alle Personen, die für uns arbeiten, und es werden bei Bedarf regelmäßige Schulungen angeboten. Eine solche Schulung kann Teil einer umfassenderen Schulung zur Erkennung und Prävention von Finanzkriminalität sein.
10.2 Wir stellen sicher, dass den Mitarbeitern und verbundenen Personen, bei denen das Risiko einer kriminellen Steuerhinterziehung festgestellt wurde, mindestens einmal jährlich eine obligatorische Schulung zu dieser Richtlinie angeboten wird.
10.3 Unser Null-Toleranz-Ansatz in Bezug auf Steuerhinterziehung und ausländische Steuerhinterziehung muss allen Lieferanten, Auftragnehmern und Geschäftspartnern zu Beginn unserer Geschäftsbeziehung mit ihnen und gegebenenfalls danach mitgeteilt werden.

 

11. VERSTOSS GEGEN DIESE RICHTLINIE

11.1 Jeder Mitarbeiter, der gegen diese Richtlinie verstößt, muss mit Disziplinarmaßnahmen rechnen, die zur Entlassung wegen Fehlverhaltens oder groben Fehlverhaltens führen können.
11.2 Bei Verstößen gegen diese Richtlinie können wir unsere Beziehung zu anderen Personen und Organisationen, die in unserem Namen arbeiten, beenden.

 

12. POTENZIELLE RISIKOSZENARIEN: „ROTE FLAGGEN“

12.1 Im Folgenden finden Sie eine Liste möglicher Warnsignale, die im Laufe Ihrer Tätigkeit für uns auftreten und Bedenken in Bezug auf Steuerhinterziehung oder Steuerhinterziehung im Ausland aufwerfen können. Die Liste erhebt keinen Anspruch auf Vollständigkeit und dient lediglich der Veranschaulichung.
12.2 Wenn Sie bei Ihrer Arbeit für uns auf eines dieser Warnsignale stoßen, müssen Sie dies unverzüglich Ihrem Vorgesetzten melden:
12.2.1 es wird Ihnen im Laufe Ihrer Arbeit bekannt, dass ein Dritter eine falsche Steuererklärung abgegeben hat oder zu machen beabsichtigt, Einkommen oder Gewinne nicht offengelegt oder sich nicht bei der HMRC (oder einer entsprechenden Behörde in einem anderen Land) registriert hat, falsche Steuerunterlagen vorgelegt hat oder zu liefern beabsichtigt oder eine Struktur errichtet hat oder beabsichtigt, eine Struktur einzurichten, um zu versuchen, Einkommen, Gewinne oder Vermögenswerte vor einer Steuerbehörde zu verbergen;
12.2.2 es wird Ihnen im Laufe Ihrer Arbeit bekannt, dass ein Dritter es vorsätzlich versäumt hat, sich für die Mehrwertsteuer (oder die entsprechende Steuer in einer entsprechenden Rechtsordnung außerhalb des Vereinigten Königreichs) anzumelden oder die Mehrwertsteuer zu entrichten;
12.2.3 ein Dritter fordert Barzahlung und/oder weigert sich, eine formelle Provisions- oder Gebührenvereinbarung zu unterzeichnen oder eine Rechnung oder Quittung für eine geleistete Zahlung bereitzustellen;
12.2.4 es wird Ihnen im Laufe Ihrer Arbeit bekannt, dass ein Dritter, der als Angestellter für uns arbeitet, darum bittet, als selbstständiger Auftragnehmer behandelt zu werden, ohne dass sich seine Arbeitsbedingungen wesentlich ändern;
12.2.5 ein Lieferant oder ein anderer Subunternehmer wird brutto bezahlt, obwohl er im Rahmen eines Systems wie der Bauabzugssteuer netto hätte bezahlt werden müssen;
12.2.6 ein Dritter verlangt, dass die Zahlung in ein anderes Land oder einen anderen geografischen Ort erfolgt als das Land, in dem der Dritte seinen Wohnsitz hat oder Geschäfte tätigt;
12.2.7 ein Dritter, für den wir Dienstleistungen erbracht haben, verlangt, dass seine Rechnung an eine andere juristische Person adressiert wird, obwohl wir nicht direkt Dienstleistungen für diese juristische Person erbracht haben;
12.2.8 ein Dritter, für den wir Dienstleistungen erbracht haben, uns auffordert, die Beschreibung der erbrachten Dienstleistungen auf einer Rechnung in einer Weise zu ändern, um die Art der erbrachten Dienstleistungen zu verschleiern;
12.2.9 sie erhalten eine Rechnung von einem Dritten, die nicht standardgemäß oder kundenspezifisch zu sein scheint;
12.2.10 ein Dritter besteht auf der Verwendung von Nebenabreden oder weigert sich, schriftlich vereinbarte Bedingungen festzulegen oder verlangt die Rückdatierung von Verträgen oder anderen Unterlagen;
12.2.11 sie stellen fest, dass uns eine Provisions- oder Gebührenzahlung in Rechnung gestellt wurde, die angesichts der angegebenen Leistung zu hoch oder zu niedrig erscheint;
12.2.12 ein Dritter verlangt den Einsatz eines Vertreters, Vermittlers, Beraters, Händlers oder Lieferanten oder beantragt, der normalerweise nicht von uns eingesetzt wird oder uns bekannt ist; und
12.2.13 ein Dritter, an den wir Waren verkauft haben, verlangt, dass der Wert der Waren (einschließlich der Waren, die im Rahmen der Garantie geliefert werden) auf der Rechnung reduziert wird.