A B GRAPHIC INTERNATIONAL LIMITED
POLITICA DI LOTTA ALL’EVASIONE FISCALE

1. DICHIARAZIONE DI POLITICA

1.1 La nostra politica consiste nel condurre tutte le nostre attività in modo onesto ed etico. Adottiamo un approccio di tolleranza zero nei confronti della facilitazione dell’evasione fiscale, sia in base alla legge del Regno Unito che a quella di qualsiasi paese straniero.
1.2 Ci impegniamo ad agire in modo professionale, equo e integro in tutti i nostri rapporti e relazioni commerciali, ovunque operiamo, e a implementare e applicare sistemi efficaci per contrastare la facilitazione dell’evasione fiscale.
1.3 Rispetteremo tutte le leggi relative al contrasto dell’evasione fiscale in tutte le giurisdizioni in cui operiamo, incluso il Criminal Finances Act 2017.

2. SU QUESTA POLITICA

2.1 Lo scopo di questa politica è quello di:
2.1.1 definire le nostre responsabilità e quelle di coloro che lavorano per noi, nell “osservare e sostenere la nostra posizione in merito alla prevenzione del favoreggiamento criminale dell” evasione fiscale; e
2.1.2 fornire informazioni e indicazioni a coloro che lavorano per noi su come riconoscere ed evitare l “evasione fiscale.
2.2 In qualità di datore di lavoro, se non riusciamo a impedire che i nostri dipendenti, lavoratori, agenti o fornitori di servizi facilitino l” evasione fiscale, possiamo incorrere in sanzioni penali che includono una multa illimitata, oltre all “esclusione dalle gare d” appalto per i contratti pubblici e a danni alla nostra reputazione. Pertanto, prendiamo sul serio le nostre responsabilità legali.
2.3 Abbiamo identificato i seguenti rischi particolari per la nostra attività:
2.3.1 le fatture non riflettono il valore dei beni (compresi quelli inviati ai clienti come parti in garanzia)
2.3.2 assenza di due diligence rafforzata per i clienti e le terze parti che operano in giurisdizioni a rischio elevato
2.3.3 mancanza di consapevolezza del Criminal Finances Act 2017 per i dipendenti e le terze parti
2.4 Per affrontare questi rischi abbiamo prodotto una matrice dei rischi e un rapporto di valutazione dei rischi separato che contiene le nostre scoperte e raccomandazioni. Questi documenti faranno parte di tutti i corsi di formazione erogati al nostro personale e alle persone associate.
2.5 In questa politica, per “terze parti” si intende qualsiasi individuo o organizzazione con cui entri in contatto nel corso del tuo lavoro per noi, e include clienti effettivi e potenziali, clienti, fornitori, distributori, contatti commerciali, agenti, consulenti e organismi pubblici e governativi, compresi i loro consulenti, rappresentanti e funzionari, politici e partiti politici.
2.6 Questa politica non fa parte del contratto di lavoro dei dipendenti e possiamo modificarla in qualsiasi momento.

3. CHI DEVE RISPETTARE QUESTA POLITICA?

Questa politica si applica a tutte le persone che lavorano per noi o per qualsiasi Società del Gruppo o per nostro conto a qualsiasi titolo, compresi i dipendenti a tutti i livelli, i direttori, i funzionari, i lavoratori interinali, i lavoratori distaccati, i volontari, gli stagisti, gli agenti, gli appaltatori, i consulenti esterni, i rappresentanti di terze parti e i partner commerciali, gli sponsor o qualsiasi altra persona associata a noi, ovunque si trovi.

4. CHI È RESPONSABILE DELLA POLITICA?

4.1 Il Consiglio di amministrazione ha la responsabilità generale di garantire che questa politica sia conforme ai nostri obblighi legali ed etici e che tutti coloro che sono sotto il nostro controllo la rispettino.
4.2 Il Direttore Finanziario ha la responsabilità primaria e quotidiana dell “attuazione di questa politica, del monitoraggio del suo utilizzo e della sua efficacia, della gestione di eventuali domande in merito e della verifica dei sistemi e delle procedure di controllo interno per assicurarsi che siano efficaci nel prevenire l” evasione fiscale.
4.3 I dirigenti a tutti i livelli hanno la responsabilità di garantire che i loro subordinati comprendano e rispettino questa politica e ricevano una formazione adeguata e regolare in merito.
4.4 Sei invitato a commentare questa politica e a suggerire modi per migliorarla. Commenti, suggerimenti e domande devono essere indirizzati al responsabile della compliance.

5. COS’È L’AGEVOLAZIONE DELL’EVASIONE FISCALE?

5.1 Ai fini della presente politica:
5.1.1 Per evasione fiscale si intende il reato di truffa ai danni dell’erario pubblico o di evasione fraudolenta delle imposte del Regno Unito, ed è un reato penale. Il reato richiede un elemento di frode, il che significa che deve esserci un’azione o un’omissione deliberata con intento disonesto;
5.1.2 Per evasione fiscale all’estero si intende l’evasione fiscale in un paese straniero, a condizione che la condotta sia un reato in quel paese e che sarebbe un reato penale se commessa nel Regno Unito. Come nel caso dell’evasione fiscale, l’elemento della frode implica che ci sia un’azione o un’omissione deliberata con un intento disonesto; e
5.1.3 Agevolazione dell’evasione fiscale significa essere consapevolmente coinvolti, o prendere provvedimenti in vista, dell’evasione fraudolenta delle imposte (sia quelle del Regno Unito che quelle di un paese straniero) da parte di un’altra persona, o aiutare, favorire, consigliare o procurare la commissione di tale reato. L’agevolazione dell’evasione fiscale è un reato penale, se compiuta in modo deliberato e disonesto.
5.2 Ai sensi del Criminal Finances Act 2017, un reato penale distinto è automaticamente commesso da una persona giuridica o da una società di persone se l’evasione fiscale è agevolata da una persona che agisce in qualità di “persona associata” a tale ente. Affinché si configuri il reato, la persona associata deve agire deliberatamente e disonestamente per facilitare l’evasione fiscale del contribuente. Se la persona associata facilita l’evasione fiscale in modo accidentale, ignorante o negligente, il reato societario non sarà stato commesso. Non è necessario che l’azienda abbia deliberatamente o disonestamente facilitato l’evasione fiscale; il fatto che la persona associata lo abbia fatto crea la responsabilità dell’azienda.
5.3 L’evasione fiscale non è la stessa cosa dell’elusione o della pianificazione fiscale. L’evasione fiscale implica un comportamento deliberato e disonesto. L’elusione fiscale non è illegale e consiste nell’adottare misure, nel rispetto della legge, per ridurre al minimo le imposte dovute (o massimizzare gli sgravi fiscali).
5.4 In questa politica, tutti i riferimenti alle imposte includono i contributi previdenziali nazionali (e i loro equivalenti in qualsiasi giurisdizione non britannica).

6. COSA NON DEVI FARE

6.1 Non è accettabile che tu (o qualcuno per tuo conto):
6.1.1 impegnarsi in qualsiasi forma di agevolazione dell “evasione fiscale o dell” evasione fiscale estera;
6.1.2 aiutare, favorire, consigliare o procurare la commissione di un reato di evasione fiscale o di un reato di evasione fiscale estero da parte di un’altra persona;
6.1.3 non riferire tempestivamente qualsiasi richiesta o domanda da parte di terzi per facilitare l “evasione fraudolenta delle imposte (sia del Regno Unito che di un paese straniero), o qualsiasi sospetto di evasione fraudolenta delle imposte (sia del Regno Unito che di un paese straniero) da parte di un” altra persona, in conformità con questa politica;
6.1.4 intraprendere qualsiasi altra attività che possa comportare una violazione di questa politica; oppure
6.1.5 minacciare o compiere ritorsioni nei confronti di un altro individuo che si sia rifiutato di commettere un reato di evasione fiscale o un reato di evasione fiscale all’estero o che abbia sollevato dubbi ai sensi della presente politica.

7. LE TUE RESPONSABILITÀ

7.1 Devi assicurarti di aver letto, compreso e rispettato questa politica.
7.2 La prevenzione, l “individuazione e la segnalazione dell” evasione fiscale e dell “evasione fiscale estera sono responsabilità di tutti coloro che lavorano per noi o sotto il nostro controllo. Sei tenuto a evitare qualsiasi attività che possa portare o suggerire una violazione di questa politica.
7.3 Devi informare il tuo manager il prima possibile se ritieni o sospetti che si sia verificato o possa verificarsi in futuro un conflitto con questa politica. Ad esempio, se un dipendente o un fornitore chiede di essere pagato su un conto bancario offshore, senza un valido motivo, o se un fornitore chiede di essere pagato in contanti, indicando che in questo modo il pagamento non è soggetto a IVA. Ulteriori ‘bandiere rosse’ che possono indicare una potenziale evasione fiscale o un” evasione fiscale estera sono indicate nella clausola 12.

8. COME SEGNALARE UN PROBLEMA

8.1 Ti invitiamo a segnalare qualsiasi problema o sospetto di evasione fiscale o di evasione fiscale estera il prima possibile.
8.2 Se nel corso del tuo lavoro vieni a conoscenza di un “evasione fiscale fraudolenta (sia di imposte del Regno Unito che di imposte in un paese straniero) da parte di un” altra persona, o se ti viene chiesto di assistere un “altra persona nella sua evasione fiscale fraudolenta (direttamente o indirettamente), o se ritieni o sospetti che si sia verificata o possa verificarsi un” evasione fiscale fraudolenta, sia di imposte del Regno Unito che di imposte in un paese straniero, devi informare il tuo manager il prima possibile.
8.3 Se non sei sicuro che un determinato atto costituisca un’evasione fiscale o un’evasione fiscale estera, parlane con il tuo manager il prima possibile. Tieni presente che il reato societario si configura solo nel caso in cui tu agisca deliberatamente e disonestamente per facilitare l’evasione fiscale o l’evasione di imposte estere. Se non intraprendi alcuna azione di questo tipo, il reato non verrà commesso. Tuttavia, l’omissione deliberata di segnalare una sospetta evasione fiscale o un’evasione fiscale estera, o il “chiudere un occhio” su un’attività sospetta, potrebbero costituire un’agevolazione criminale dell’evasione fiscale.

9. PROTEZIONE

9.1 Le persone che sollevano dubbi o segnalano illeciti altrui a volte temono possibili ripercussioni. Il nostro obiettivo è quello di incoraggiare l’apertura e sosterremo chiunque sollevi dubbi genuini in buona fede in base a questa politica, anche se dovessero rivelarsi sbagliati.
9.2 Ci impegniamo a garantire che nessuno subisca alcun trattamento pregiudizievole in seguito a:
9.2.1 rifiuto di partecipare, essere coinvolto o facilitare l “evasione fiscale o l” evasione fiscale estera da parte di un “altra persona;
9.2.2.2 rifiutando di aiutare, favorire, consigliare o procurare la commissione di un reato di evasione fiscale o di un reato di evasione fiscale all” estero da parte di un “altra persona; oppure
9.2.3 segnalando in buona fede il sospetto che un reato di evasione fiscale o un reato di evasione fiscale all” estero, reale o potenziale, sia stato commesso o possa essere commesso in futuro.
Il trattamento pregiudizievole comprende il licenziamento, le azioni disciplinari, le minacce o altri trattamenti sfavorevoli legati alla segnalazione di un problema. Se ritieni di aver subito un trattamento di questo tipo, devi informare immediatamente il responsabile della compliance. Se la questione non viene risolta, se sei un dipendente, devi segnalare il problema in modo formale utilizzando la nostra procedura di reclamo, che si trova nel tuo contratto di lavoro.

10. FORMAZIONE E COMUNICAZIONE

10.1 La formazione su questa politica fa parte del processo di inserimento di tutti gli individui che lavorano per noi e, se necessario, verrà fornita una formazione periodica. Tale formazione può far parte di una più ampia formazione sull “individuazione e la prevenzione dei crimini finanziari.
10.2 Garantiremo che la formazione obbligatoria su questa politica sia offerta ai dipendenti e alle persone associate che sono state identificate come a rischio di esposizione all” evasione fiscale criminale, almeno una volta all “anno.
10.3 Il nostro approccio di tolleranza zero nei confronti dell” evasione fiscale e dell “evasione fiscale estera deve essere comunicato a tutti i fornitori, appaltatori e partner commerciali all” inizio del nostro rapporto commerciale con loro e, se necessario, anche in seguito.

11. VIOLAZIONI DI QUESTA POLITICA

11.1 I dipendenti che violano questa politica saranno soggetti ad azioni disciplinari, che potrebbero sfociare in un licenziamento per cattiva condotta o colpa grave.
11.2 Possiamo interrompere il nostro rapporto con altri individui e organizzazioni che lavorano per nostro conto se violano questa politica.

12. POTENZIALI SCENARI DI RISCHIO: LE “BANDIERE ROSSE”

12.1 Quello che segue è un elenco di possibili segnali di allarme che potrebbero emergere nel corso del tuo lavoro per noi e che potrebbero sollevare preoccupazioni relative all’evasione fiscale o all’evasione fiscale estera. L’elenco non è da considerarsi esaustivo e ha uno scopo puramente illustrativo.
12.2 Se durante il tuo lavoro ti imbatti in uno di questi segnali di allarme, devi segnalarlo tempestivamente al tuo responsabile:
12.2.1 Nel corso del tuo lavoro, vieni a conoscenza del fatto che una terza parte ha fatto o intende fare una falsa dichiarazione fiscale, non ha dichiarato redditi o guadagni all’HMRC (o all’autorità equivalente in qualsiasi giurisdizione non britannica), ha consegnato o intende consegnare un documento falso in materia fiscale, oppure ha creato o intende creare una struttura per cercare di nascondere redditi, guadagni o beni a un’autorità fiscale;
12.2.2 Lei viene a conoscenza, nel corso del Suo lavoro, che una terza parte ha deliberatamente omesso di registrarsi ai fini dell’IVA (o dell’imposta equivalente in qualsiasi giurisdizione non britannica) o non ha contabilizzato l’IVA;
12.2.3 una terza parte richiede un pagamento in contanti e/o si rifiuta di firmare un accordo formale di commissione o di onorario, o di fornire una fattura o una ricevuta per un pagamento effettuato;
12.2.4 vieni a conoscenza, nel corso del tuo lavoro, che un terzo che lavora per noi come dipendente chiede di essere trattato come un contraente autonomo, ma senza alcuna modifica sostanziale delle sue condizioni di lavoro;
12.2.5 un fornitore o un altro subappaltatore viene pagato al lordo quando avrebbe dovuto essere pagato al netto, in base a uno schema come il Construction Industry Scheme;
12.2.6 una terza parte richiede che il pagamento venga effettuato in un paese o in una località geografica diversa da quella in cui la terza parte risiede o svolge la propria attività;
12.2.7 una terza parte a cui abbiamo fornito servizi richiede che la sua fattura sia indirizzata a un’entità diversa, qualora non abbiamo fornito servizi direttamente a tale entità;
12.2.8 una terza parte a cui abbiamo fornito dei servizi ci chiede di modificare la descrizione dei servizi resi su una fattura in un modo che sembra progettato per oscurare la natura dei servizi forniti;
12.2.9 ricevi una fattura da una terza parte che sembra non essere standard o personalizzata;
12.2.10 una terza parte insiste sull’uso di lettere collaterali o rifiuta di mettere per iscritto i termini concordati o chiede la retrodatazione dei contratti o di altra documentazione;
12.2.11 l’utente si accorge che ci è stata fatturata una commissione o un compenso che appare troppo grande o troppo piccolo, in considerazione del servizio dichiarato;
12.2.12 una terza parte chiede o richiede l’utilizzo di un agente, intermediario, consulente, distributore o fornitore che non sia tipicamente utilizzato da noi o a noi noto; e
12.2.13 un terzo a cui abbiamo venduto dei beni, richiede che il valore dei beni (compresi quelli forniti in garanzia) sia ridotto nella fattura.